ЭНГЕЛЬССКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
АДМИНИСТРАЦИЯ ЭНГЕЛЬССКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
КОМИТЕТ ФИНАНСОВ
ПРИКАЗ
от 29 сентября 2009 года №24/01-01
Во исполнение статьи 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Решения Собрания депутатов Энгельсского муниципального района «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Энгельсском муниципальном районе»,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить:
Положение о порядке и методике планирования бюджетных ассигнований бюджета Энгельсского муниципального района и порядке составления прогноза расходов консолидированного бюджета Энгельсского муниципального района на 2010-2012 годы согласно приложению.
2. Главным распорядителям средств бюджета Энгельсского муниципального района:
осуществлять планирование бюджетных ассигнований бюджета Энгельсского муниципального района на 2010-2012 годы в соответствии с Положением, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа;
представлять в комитет финансов администрации Энгельсского муниципального района материалы по планированию бюджетных ассигнований бюджета Энгельсского муниципального района и составлению прогноза расходов консолидированного бюджета района на 2010-2012 годы в установленные сроки.
3. Признать утратившим силу приказ комитета финансов администрации Энгельсского муниципального района от 29 июля 2008 года № 7.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя председателя комитета финансов администрации Энгельсского муниципального района, начальника бюджетного управления Т.Л. Ставчикову.
5. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и распространяется на правоотношения, связанные с процессом формирования проекта бюджета Энгельсского муниципального района на 2010 год и проекта среднесрочного финансового плана района на 2010-2012 годы.
Председатель
комитета финансов Д.Б.Лаврушин
Приложение к приказу комитета финансов
администрации Энгельсского муниципального района
от 29 сентября № _24/01-01_
Положение
о порядке и методике планирования бюджетных ассигнований бюджета Энгельсского муниципального района и порядке составления прогноза расходов консолидированного бюджета Энгельсского муниципального района на 2010-2012 годы
Настоящее Положение устанавливает порядок и методику планирования в процессе составления проекта бюджета Энгельсского муниципального района и проекта среднесрочного финансового плана района бюджетных ассигнований бюджета Энгельсского муниципального района на исполнение действующих и принимаемых обязательств района с выделением видов бюджетных ассигнований, а также непосредственных и конечных результатов их использования, и порядок составления прогноза расходов консолидированного бюджета района.
I. Общие положения
1. Для целей настоящего Положения бюджетные ассигнования бюджета Энгельсского муниципального района (далее – бюджетные ассигнования) группируются по видам в соответствии со статьей 69 Бюджетного кодекса Российской Федерации и рассчитываются с учетом положений статей 69, 69.1, 70, 74.1, 78, 78.1, 79, 80 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
2. Планирование бюджетных ассигнований осуществляется в соответствии с расходными обязательствами района раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых обязательств.
В состав бюджетных ассигнований на исполнение действующих обязательств (далее – бюджет действующих обязательств) включаются бюджетные ассигнования по перечню расходных обязательств района, обусловленных действующими нормативными правовыми актами, договорами (соглашениями), за исключением норм, действие которых истекает, приостановлено или предлагается (планируется) к приостановлению, признанию утратившими силу в очередном финансовом году и (или) плановом периоде (далее – период бюджетного планирования), в том числе с учетом увеличения их объема в связи с установленной данными нормативными правовыми актами индексацией (нормативов, размеров выплат, объемов отдельных расходов и т.д.).
В состав бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств (далее – бюджет принимаемых обязательств) включаются:
бюджетные ассигнования по перечню расходных обязательств района, возникающих в связи с вступлением в силу в периоде бюджетного планирования принятых и предлагаемых (планируемых) к принятию нормативных правовых актов, договоров (соглашений) (далее – бюджетные ассигнования на исполнение новых расходных обязательств);
бюджетные ассигнования в объеме их увеличения по перечню расходных обязательств района, обусловленных действующими нормативными правовыми актами, договорами (соглашениями), в связи с предлагаемым (планируемым) внесением в них изменений в части норм, устанавливающих ставки (условия) оплаты труда (денежного содержания, денежного вознаграждения), численность работников бюджетной сферы (муниципальных служащих и приравненных к ним лиц), размер социальных выплат населению, категории лиц, имеющих право на социальные выплаты, объем средств на реализацию утвержденных программ, и иных норм, определяющих объем бюджетных ассигнований на их исполнение (далее – бюджетные ассигнования на увеличение действующих расходных обязательств).
Для включения в бюджет действующих и принимаемых обязательств проводится расчет объемов и обоснование бюджетных ассигнований с приведением непосредственных и конечных результатов их использования.
II. Полномочия комитета финансов администрации Энгельсского муниципального района и главных распорядителей средств бюджета Энгельсского муниципального района при планировании бюджетных ассигнований и составлении прогноза расходов консолидированного бюджета района
3. Планирование бюджетных ассигнований бюджета Энгельсского муниципального района и составление прогноза расходов консолидированного бюджета района на 2010-2012 годы осуществляется в сроки, установленные постановлением администрации Энгельсского муниципального района от 4 мая 2009 года № 2303 «О разработке проекта среднесрочного финансового плана Энгельсского муниципального района на 2010-2012 годы и проекта бюджета Энгельсского муниципального района на 2010 год».
4. При планировании бюджетных ассигнований бюджета Энгельсского муниципального района и составлении прогноза консолидированного бюджета района комитет финансов администрации Энгельсского муниципального района:
составляет предварительный прогноз расходов консолидированного бюджета района на период бюджетного планирования и представляет его на рассмотрение межведомственной комиссии по разработке проекта среднесрочного финансового плана Энгельсского муниципального района и проекта бюджета Энгельсского муниципального района на 2010 год (далее – межведомственная комиссия);
формирует на основании решений межведомственной комиссии и доводит до главных распорядителей средств бюджета Энгельсского муниципального района (далее – главные распорядители) в установленные сроки прогнозные объемы расходов консолидированного бюджета района на период бюджетного планирования;
проверяет и обобщает представленные главными распорядителями предложения по распределению прогнозных объемов расходов консолидированного бюджета района и представляет их на рассмотрение межведомственной комиссии;
формирует на основании решений межведомственной комиссии и доводит до главных распорядителей предельные объемы бюджетных ассигнований бюджета Энгельсского муниципального района для исполнения действующих и принимаемых обязательств;
обобщает представленные главными распорядителями предложения по распределению предельных объемов бюджетных ассигнований бюджета Энгельсского муниципального района, формирует проект решения Собрания депутатов Энгельсского муниципального района о бюджете Энгельсского муниципального района на 2010 год, проект среднесрочного финансового плана района на 2010-2012 годы и представляет их на рассмотрение межведомственной комиссии.
5. Для планирования бюджетных ассигнований и составления прогноза расходов консолидированного бюджета района главные распорядители представляют в комитет финансов администрации Энгельсского муниципального района:
реестры расходных обязательств главных распорядителей средств бюджета Энгельсского муниципального района, сформированные в соответствии с Порядком ведения реестра расходных обязательств Энгельсского муниципального района, утвержденным постановлением главы администрации Энгельсского муниципального района от 16 сентября 2008 года № 4682;
предложения по распределению предельных объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств на 2010-2012 годы по форме согласно приложению № 1 к настоящему Положению с приложением обоснований бюджетных ассигнований бюджета Энгельсского муниципального района на исполнение действующих и принимаемых обязательств на 2010-2012 годы (далее – обоснования бюджетных ассигнований) по формам согласно приложениям № 2, 3 к настоящему Положению;
расчет фонда оплаты труда работников бюджетных учреждений Энгельсского муниципального района на 2010-2012 годы по форме согласно приложению № 4 к настоящему Положению;
перечень социальных выплат, включая публичные нормативные обязательства, планируемых к предоставлению в 2010-2012 годах, по форме согласно приложению № 5 к настоящему Положению;
распределение и расчеты прогнозных объемов расходов бюджетов в разрезе бюджетов городских и сельских поселений на 2010-2012 годы с учетом установленного законодательством разграничения расходных полномочий;
иные материалы по формам, устанавливаемым комитетом финансов администрации Энгельсского муниципального района.
6. Представленные главными распорядителями предложения по распределению предельных объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств и прогнозных объемов расходов бюджетов городских и сельских поселений на период бюджетного планирования должны соответствовать доведенным комитетом финансов администрации Энгельсского муниципального района до соответствующих главных распорядителей прогнозным объемам расходов консолидированного бюджета района в соответствующем году.
7. Главный распорядитель вправе одновременно с представлением в комитет финансов администрации Энгельсского муниципального района предложений по распределению бюджетных ассигнований представить перечень несогласованных вопросов, предусматривающих увеличение общего объема бюджетных ассигнований, с соответствующими расчетами и обоснованиями для последующего рассмотрения их на заседаниях межведомственной комиссии.
III. Методика планирования бюджетных ассигнований
бюджета Энгельсского муниципального района на 2010 - 2012 годы
8. Для планирования бюджетных ассигнований используются следующие методы:
а) нормативный метод – расчет объема бюджетного ассигнования на основе нормативов, утвержденных в соответствующих нормативных правовых актах, по формуле:
БА=n*K, где
БА – объем бюджетного ассигнования;
n – норматив расходов на одного условного носителя расходного обязательства (части расходного обязательства);
K – планируемая (прогнозируемая) численность условных носителей расходного обязательства (ед.) в соответствующем году.
б) метод индексации – расчет объема бюджетного ассигнования путем индексации на уровень инфляции (индекс потребительских цен декабрь к декабрю) или иной коэффициент изменения по формуле:
БА=R*t, где
БА – объем бюджетного ассигнования;
R – объем расходов в году, предшествующем планируемому;
t – коэффициент индексации или изменения объема расходов в планируемом году по сравнению с предыдущим годом;
в) плановый метод – установление объема бюджетного ассигнования в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте.
г) иные методы расчета бюджетных ассигнований, отличные от нормативного метода, метода индексации и планового метода, включая экспертную оценку.
9. За базу для формирования объемов бюджетных ассигнований на 2010 год принимаются бюджетные назначения бюджета Энгельсского муниципального района на 2009 год, установленные решением Собрания депутатов Энгельсского муниципального района от 18 декабря 2008 года №705/55-03» Об утверждении бюджета Энгельсского муниципального района на 2009 год» (с последующими изменениями) без учета расходов, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет целевых федеральных средств и средств от приносящей доход деятельности.
При этом показатели бюджета Энгельсского муниципального района на 2009 год уменьшаются на сумму расходных обязательств, срок действия которых не распространяется на период бюджетного планирования, а также субвенций, межбюджетных субсидий и других целевых поступлений, в том числе из федерального бюджета.
По решениям, реализация которых осуществляется не с начала года, объем финансирования в базовом году приводится к годовому объему.
10. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение действующих обязательств на период бюджетного планирования рассчитываются с применением доведенных до главных распорядителей прогнозных коэффициентов их изменения, основанных на прогнозе социально-экономического развития Саратовской области на период бюджетного планирования, с учетом решений (рекомендаций) межведомственной комиссии.
Объем бюджетных ассигнований на исполнение действующих обязательств не может превышать планируемый объем доходов бюджета Энгельсского муниципального района с учетом сальдо источников финансирования дефицита бюджета Энгельсского муниципального района. В случае невыполнения данного соотношения действующие обязательства подлежат сокращению.
Бюджетные ассигнования на исполнение принимаемых обязательств включаются в бюджет Энгельсского муниципального района при условии обеспечения доходами и поступлениями из источников финансирования дефицита бюджета в полном объеме бюджетных ассигнований на исполнение действующих обязательств.
11. Расчет бюджетных ассигнований на содержание органов местного самоуправления района осуществляется с учетом установленного Постановлением Правительства Саратовской области, в соответствии со статьей 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации норматива формирования расходов на содержание органов местного самоуправления.
12. Объемы бюджетных ассигнований на оплату труда работников бюджетных учреждений, а также объемы бюджетных ассигнований на денежное содержание муниципальных служащих, денежное вознаграждение должностных лиц органов местного самоуправления, оплату труда работников, занимающих должности не отнесенные к муниципальным должностям и осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления, оплату труда работников муниципальных учреждений рассчитываются методом индексации. В случае если в периоде бюджетного планирования планируется оптимизация муниципальных органов района и (или) сети районных муниципальных учреждений объемы бюджетных ассигнований на оплату труда их работников рассчитываются иным методом.
13. Объемы бюджетных ассигнований на командировочные и иные выплаты в соответствии с трудовыми договорами (служебными контрактами, контрактами) и законодательством Российской Федерации рассчитываются методом индексации. В случае если в периоде бюджетного планирования планируется оптимизация муниципальных органов района и (или) сети районных муниципальных учреждений объемы бюджетных ассигнований на указанные выплаты рассчитываются иным методом.
14. Объемы бюджетных ассигнований на оплату поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг для муниципальных нужд, в том числе на капитальный ремонт и закупку оборудования, а также объемы бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд (за исключением бюджетных ассигнований для обеспечения выполнения функций бюджетного учреждения) в целях оказания муниципальных услуг физическим и юридическим лицам рассчитываются:
методом индексации на уровень инфляции или на иной коэффициент;
плановым методом в соответствии с муниципальными целевыми программами.
15. Объемы бюджетных ассигнований на реализацию утвержденных (планируемых к утверждению) муниципальных целевых программ, инвестиционных проектов рассчитываются плановым методом и указываются согласно соответствующим нормативным правовым актам (проектам нормативных правовых актов), либо иным методом с представлением предложений по изменению в периоде бюджетного планирования объемов финансирования, предусмотренных действующими нормативными правовыми актами.
16. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств, в том числе исполняемых за счет межбюджетных трансфертов, рассчитываются нормативным методом, методом индексации, либо иным методом.
17. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг, а также субсидий некоммерческим организациям, не являющимся бюджетными и автономными учреждениями, рассчитываются плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий, либо методом индексации на уровень инфляции или на иной коэффициент.
18. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся муниципальными учреждениями, рассчитываются плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами Энгельсского муниципального района, на основании которых планируется предоставление указанных инвестиций.
19. Объемы бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению межбюджетных трансфертов рассчитываются методом индексации и иными методами с учетом положений нормативных правовых актов Энгельсского муниципального района, на основании которых планируется предоставление указанных межбюджетных трансфертов.
20. Объемы бюджетных ассигнований на обслуживание муниципального долга рассчитываются плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами, договорами (соглашениями), определяющими условия привлечения муниципальных долговых обязательств района.
IV. Формирование обоснований бюджетных ассигнований
бюджета Энгельсского муниципального района на 2010 - 2012 годы
21. В целях составления обоснований бюджетных ассигнований:
под непосредственным результатом использования бюджетного ассигнования (непосредственным результатом деятельности главного распорядителя средств бюджета Энгельсского муниципального района) понимается количественная характеристика оказанных для третьей стороны муниципальных услуг, выполненных муниципальных функций в процессе осуществления деятельности главного распорядителя, обусловленная объемом и структурой предусмотренных главному распорядителю бюджетных ассигнований и незначительным воздействием внешних факторов;
под конечным результатом использования бюджетного ассигнования (конечным результатом деятельности главного распорядителя) понимается целевое состояние (изменение состояния) уровня и качества жизни населения, социальной сферы, экономики, общественной безопасности, государственных институтов, степени реализации других общественно-значимых интересов и потребностей в сфере ведения главного распорядителя, вызванное достижением непосредственных результатов использования бюджетного ассигнования (непосредственных результатов деятельности соответствующего главного распорядителя), а также внешними по отношению к главному распорядителю факторами.
22. Обоснование бюджетных ассигнований представляется главными распорядителями одновременно с предложениями по распределению предельных объемов бюджетных ассигнований.
Обоснования бюджетных ассигнований составляются по перечню расходных обязательств района с возможным объединением расходных обязательств, вносящих вклад в достижение непосредственного и (или) конечного результата использования бюджетного ассигнования (непосредственного и (или) конечного результата деятельности главного распорядителя), в отдельный элемент, на который составляется одно обоснование бюджетных ассигнований.
23. В обоснование бюджетных ассигнований включаются:
а) правовые основания возникновения расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетные ассигнования;
б) объемы бюджетных ассигнований:
для исполнения действующих расходных обязательств – в отчетном и текущем финансовых годах и в периоде бюджетного планирования;
для исполнения принимаемых обязательств – в периоде бюджетного планирования;
в) показатели непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований (непосредственных результатов деятельности соответствующего главного распорядителя):
на исполнение действующих расходных обязательств – в отчетном и текущем финансовых годах и в периоде бюджетного планирования;
на исполнение принимаемых обязательств – в периоде бюджетного планирования;
г) показатели конечных результатов использования бюджетных ассигнований (конечных результатов деятельности соответствующего главного распорядителя), на достижение которых направлены непосредственные результаты использования бюджетных ассигнований.
24. При подготовке обоснований бюджетных ассигнований главные распорядители обеспечивают:
соответствие указанных в обоснованиях на период бюджетного планирования объемов бюджетных ассигнований, на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств доведенным до главных распорядителей предельным объемам бюджетных ассигнований;
соответствие указанных в обоснованиях на период бюджетного планирования показателей непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований, направленных на реализацию утвержденных ведомственных целевых программ и муниципальных заданий, соответственно показателям, указанным в утвержденных ведомственных целевых программах, и показателям, характеризующим качество и (или) объем (состав) оказываемых физическим и (или) юридическим лицам муниципальных услуг, указанным в муниципальных заданиях, а также соответствие показателей конечных результатов показателям, указанным в программных документах социально-экономического развития района, иных документах, определяющих показатели конечных результатов использования бюджетных ассигнований на соответствующий период.
Приложения
[ Назад ]
Нормативно - правовые акты по бюджетному процессу